Налоги - бизнес Актуально на 2026 год

Калькулятор УСН Доходы минус Расходы 15% 2026

УСН «Доходы минус Расходы» в 2026 году - федеральная ставка 15% от разницы между доходами и принимаемыми расходами (ст.346.20 п.2 НК РФ). Перечень расходов закрытый - только то, что названо в ст.346.16 НК РФ. Особенность объекта - минимальный налог 1% от всех полученных доходов (ст.346.18 п.6 НК): он платится, если обычный налог 15% от прибыли оказался меньше или если получен убыток. Декларация подаётся раз в год, авансы - ежеквартально через ЕНП. Объект выгоден, когда расходы превышают 60-70% от выручки: торговля, общепит, производство, грузоперевозки.

Калькулятор УСН Доходы минус Расходы по ставке 15% (ст.346.20 п.2 НК РФ). Налог = (доходы - расходы) * 0.15, но не меньше 1% от всех доходов (минимальный налог по ст.346.18 п.6 НК). Расходы принимаются только из закрытого перечня ст.346.16 НК РФ. Подходит для бизнеса с долей расходов выше 60-70% от выручки.

Рассчитать УСН Доходы минус Расходы 15% 2026 онлайн

Только документально подтверждённые расходы из ст.346.16 НК.

Сохранить расчёт

Вернитесь к нему в любой момент из личного кабинета или поделитесь ссылкой.

Расчёт по . Следующая проверка: .

Главное за 10 секунд

  • Федеральная ставка УСН Доходы минус Расходы - 15% от прибыли (ст.346.20 п.2 НК РФ).
  • Минимальный налог 1% от всех доходов платится, если обычный налог 15% получился меньше или есть убыток (ст.346.18 п.6 НК).
  • Перечень расходов закрытый - только из ст.346.16 НК РФ; нужны документы и экономическое обоснование (ст.252 НК).
  • Убыток текущего года можно переносить на будущее в течение 10 лет (ст.346.18 п.7 НК РФ).

Как считается УСН Доходы минус Расходы 15% 2026

  1. Сложите доходы за период

    Учтите доходы по ст.346.15 НК РФ: выручка от реализации (ст.249 НК) и внереализационные доходы (ст.250 НК). Доходы признаются кассовым методом - в день поступления денег на счёт или в кассу (ст.346.17 НК РФ).

    Получили общую сумму доходов за период.

  2. Сложите принимаемые расходы

    Учтите расходы только из закрытого перечня ст.346.16 НК РФ: сырьё и материалы, зарплата и взносы, аренда, реклама, услуги связи, обслуживание основных средств и другие позиции списка. Каждый расход должен быть документально подтверждён и оплачен.

    Получили сумму расходов за период.

  3. Посчитайте налог по двум формулам

    Обычный налог = (доходы - расходы) * 15%. Если итог отрицательный или меньше 1% от доходов, считаем минимальный налог = доходы * 1%. К уплате идёт большая из двух величин - обычный или минимальный налог (ст.346.18 п.6 НК РФ).

    Получили итоговый налог к уплате.

  4. Уплатите авансы и сдайте декларацию

    Авансы по налогу - до 28 апреля, 28 июля, 28 октября (ст.346.21 п.7 НК РФ). Декларация и итоговый налог: ИП - до 25 апреля следующего года, организации - до 25 марта. Уплата идёт через ЕНП.

    Готово - вы знаете итог и контрольные сроки.

Примеры расчёта

Типичная прибыль: доход 5 млн, расходы 3 млн

Прибыль = 5 000 000 - 3 000 000 = 2 000 000 руб. Обычный налог = 2 000 000 * 15% = 300 000 руб. Минимальный налог = 5 000 000 * 1% = 50 000 руб. 300 000 > 50 000, поэтому к уплате - 300 000 руб.

Убыток: расходы превысили доходы

Расходы превышают доходы - прибыль нулевая, обычный налог 0. Минимальный налог = 1 000 000 * 1% = 10 000 руб. - к уплате. Сам убыток 200 000 руб. можно перенести на следующие 10 лет и уменьшить будущую базу по налогу (ст.346.18 п.7 НК РФ).

Граница: обычный налог равен минимуму

Прибыль = 100 000 руб. Обычный налог = 100 000 * 15% = 15 000 руб. Минимальный налог = 1 500 000 * 1% = 15 000 руб. Они равны. К уплате - 15 000 руб. При любой меньшей прибыли (или большей выручке) победит минимум.

Крупный плательщик: доход 50 млн, расходы 10 млн

Прибыль = 50 000 000 - 10 000 000 = 40 000 000 руб. Обычный налог = 40 000 000 * 15% = 6 000 000 руб. Минимальный налог = 50 000 000 * 1% = 500 000 руб. К уплате - 6 000 000 руб. Внимание: при превышении лимитов УСН применяется переходная ставка 20% или утрачивается право на спецрежим.

История изменений

  • Опубликован калькулятор УСН Доходы минус Расходы 15% на 2026 год по ст.346.20 и ст.346.18 НК РФ.
  • ФЗ-176 от 12.07.2024 ввёл шкалу с переходной ставкой 20% при превышении лимитов УСН.

Часто задаваемые вопросы

Какие расходы можно учесть на УСН 15%?

Только расходы из закрытого перечня ст.346.16 НК РФ - всего около
40 позиций. Самые распространённые: сырьё и материалы, оплата
труда, страховые взносы, аренда, ремонт основных средств, услуги
связи, реклама, нотариальные расходы, услуги бухгалтера и юриста,
налог на имущество, обслуживание ККТ. Не из этого списка - учесть
нельзя, даже если расход экономически обоснован. Каждая позиция
должна быть оплачена, документально подтверждена и направлена на
получение дохода (ст.252 НК РФ).

Можно ли переносить убыток прошлых лет?

Да. По ст.346.18 п.7 НК РФ убыток текущего года можно перенести
на будущие 10 лет и уменьшить на него налоговую базу. Переносится
именно убыток, рассчитанный по правилам УСН; убыток, полученный на
другом режиме (ОСН, ЕСХН), не переносится. Перенесённый убыток
нельзя применить к расчёту минимального налога - тот в любом случае
платится 1% от всех доходов. Документы по убытку нужно хранить весь
срок переноса.

Как считается минимальный налог?

По ст.346.18 п.6 НК РФ минимальный налог = все доходы за год * 1%.
Сравните его с обычным налогом (15% от прибыли). Если минимум больше -
платите минимум. Если меньше - платите обычный. Минимум всегда
платится при убытке (когда расходы превысили доходы). Разница между
уплаченным минимумом и обычным налогом включается в расходы
следующего года - это позволяет частично компенсировать переплату.

Какая отчётность у УСН Доходы минус Расходы?

Декларация по форме КНД 1152017 - раз в год: ИП до 25 апреля,
организации до 25 марта. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) -
ведётся постоянно по форме приказа Минфина №135н, не сдаётся, но
запрашивается при проверке. Если есть работники - стандартная
зарплатная отчётность (РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1). При владении имуществом
по кадастровой стоимости - декларация по налогу на имущество.

Что выгоднее: УСН 6% или УСН 15%?

Зависит от доли расходов в выручке. Точка безразличия - около 60-70%
расходов: при меньшей доле выгоднее объект Доходы 6%, при большей -
Доходы минус Расходы 15%. Считайте на своих цифрах в обоих
калькуляторах. Учитывайте также, что объект Доходы позволяет
уменьшать налог на страховые взносы, а объект Доходы минус Расходы -
нет (взносы там уже включены в расходы).

Можно ли сменить объект налогообложения внутри года?

Нет. По ст.346.14 п.2 НК РФ объект меняется только с 1 января
следующего года и не чаще раза в год. Уведомление в ФНС - не позднее
31 декабря текущего года по форме КНД 1150016. Это значит: если в
середине года вы поняли, что объект невыгоден, придётся доработать
год на текущем и только с 1 января перейти на другой. При переходе
доходы и расходы переходного периода учитываются по правилам ст.346.25
НК РФ.

Автор и проверяющий

Анна Соколова

Налоговый консультант

Анна Соколова - налоговый консультант с 17-летним стажем работы с корпоративным и частным НДФЛ, ИП, самозанятыми и нерезидентами.

Проверил: Анна Соколова, Налоговый консультант.

Расчёт справочный. Не учитывает: региональные пониженные ставки (5-15% по ст.346.20 п.2 НК РФ), переходные ставки 20% при превышении лимитов, налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП (0% на 2 года), перенос убытков прошлых лет (ст.346.18 п.7 НК - до 10 лет), торговый сбор для Москвы. Для сложных кейсов сверяйтесь с разъяснениями Минфина и ФНС.