Калькулятор налога на прибыль организаций 25% 2026

Прибыль = доходы минус расходы по правилам гл.25 НК РФ (ст.247 НК РФ).
Доходы включают выручку от реализации (ст.249 НК) и внереализационные
доходы (ст.250 НК): проценты, курсовые разницы, штрафы, безвозмездное
имущество. Расходы - материальные, оплата труда, амортизация, прочие
и внереализационные (ст.252-270 НК РФ). Каждый расход должен быть
экономически обоснован и документально подтверждён. Не всё, что
организация потратила, можно учесть в налоговых расходах - есть
нормируемые расходы (представительские, реклама некоторых видов) и
запрещённые (ст.270 НК РФ).

По ст.284 п.1 НК РФ из 25% - 8 процентных пунктов идёт в федеральный
бюджет, 17 пунктов - в бюджет субъекта РФ. До 2025 года было 3% и
17% соответственно (ставка 20%). С 2025 года ФЗ-176 от 12.07.2024
поднял федеральную часть с 3% до 8% (общая ставка стала 25%).
Регион вправе понизить свою часть для отдельных категорий
плательщиков, но не ниже 12.5% (до 2027 года) с учётом
переходных положений.

Да, по ст.283 НК РФ. Убыток текущего периода можно перенести на
будущие периоды и уменьшить на него налоговую базу. Ограничение -
налоговая база каждого будущего периода может быть уменьшена не
более чем на 50% (до 2027 года). Срок переноса не ограничен.
Переносится убыток, рассчитанный по правилам гл.25 НК РФ.
Документы и расчёт убытка нужно хранить весь срок переноса.
Очерёдность - убытки разных лет применяются в той последовательности,
в которой возникли.

Амортизация - регулярное списание стоимости основных средств и
нематериальных активов в расходы (ст.256-259 НК РФ). Объект
амортизируется, если он принадлежит организации, используется
для получения дохода, имеет срок полезного использования больше
12 месяцев и первоначальную стоимость свыше 100 000 руб. Метод
начисления - линейный или нелинейный (выбирается в учётной
политике). Срок полезного использования определяется по
Классификации основных средств (постановление Правительства РФ
№1 от 01.01.2002). Амортизация уменьшает налоговую базу
ежемесячно равными или нарастающими долями.

По ст.286 НК РФ возможны три варианта. Ежеквартальные авансы по
итогам квартала - для организаций с выручкой до 15 млн руб. в
среднем за квартал. Ежемесячные авансы внутри квартала плюс
доплата по итогам - стандартный режим. Ежемесячные авансы из
фактической прибыли - по заявлению. Срок уплаты квартального
аванса - до 28 числа месяца, следующего за кварталом. Годовой
налог - до 28 марта следующего года. Декларация - до 25 марта.
Уплата через единый налоговый платёж (ЕНП).

Плательщики - российские организации и иностранные организации,
работающие в РФ через постоянное представительство или получающие
доходы от источников в РФ (ст.246 НК РФ). Не платят: ИП на любом
режиме (у них либо НДФЛ, либо специальный режим), организации на
УСН, ЕСХН, патенте - они освобождены от налога на прибыль (кроме
доходов с особой ставкой по ст.284 НК). Бюджетные учреждения
платят с доходов от приносящей доход деятельности. Религиозные
организации - освобождены в части целевых поступлений.

Налог на прибыль - режим общей системы налогообложения (ОСН):
ставка 25%, ведётся полноценный налоговый учёт по гл.25 НК РФ,
обязательна декларация по НДС. УСН - специальный режим (гл.26.2
НК РФ): ставка 6% (объект Доходы) или 15% (объект Доходы минус
Расходы), упрощённый учёт по КУДиР, НДС не платится (с оговоркой
по новым лимитам ФЗ-176). УСН доступен бизнесу с выручкой до
450 млн руб. в год и численностью до 130 человек. При превышении
лимитов организация автоматически переходит на ОСН и начинает
платить налог на прибыль.