Налоги - бизнес Актуально на 2026 год

Калькулятор УСН Доходы 6% 2026

УСН «Доходы» в 2026 году - федеральная ставка 6% от полученных доходов без учёта расходов (ст.346.20 НК РФ). ИП и компании на упрощёнке могут уменьшить налог на уплаченные страховые взносы: до 100% налога без работников и до 50% при наличии работников по трудовому договору (ст.346.21 п.3.1 НК РФ). Лимит доходов для применения УСН - 20 млн рублей с учётом коэффициента-дефлятора. Декларация подаётся раз в год, авансы платятся ежеквартально.

Калькулятор УСН Доходы по ставке 6% (ст.346.20 НК РФ). Налог = доходы * 0.06. Уменьшение на страховые взносы по ст.346.21 п.3.1 НК: до 100% налога без работников и до 50% с работниками. Лимит дохода - 20 млн руб. с дефлятором.

Рассчитать УСН Доходы 6% 2026 онлайн

Сумма доходов за период (без расходов).

Свои фикс. взносы + 1% сверх 300k + взносы за работников.

Работники по трудовому договору

Если есть - уменьшение налога на взносы ограничено 50 %.

Сохранить расчёт

Вернитесь к нему в любой момент из личного кабинета или поделитесь ссылкой.

Расчёт по . Следующая проверка: .

Главное за 10 секунд

  • Федеральная ставка УСН Доходы - 6% от выручки (ст.346.20 п.1 НК РФ).
  • Лимит дохода для применения УСН - 20 млн руб. с коэффициентом-дефлятором.
  • Без работников налог уменьшается на взносы до 100%, с работниками - до 50%.
  • Декларация по УСН подаётся раз в год, авансы по налогу - ежеквартально.

Как считается УСН Доходы 6% 2026

  1. Посчитайте налог по ставке 6%

    Сложите все доходы за период (выручка от реализации, внереализационные доходы по ст.346.15 НК РФ). Расходы при объекте Доходы не вычитаются. Умножьте сумму на 0.06.

    Получили предварительный налог УСН.

  2. Сложите уплаченные страховые взносы

    Учитываются взносы, фактически уплаченные в том же периоде, за который считается налог: фикс. взносы ИП за себя (57 390 руб. в 2026), 1% сверх 300 000 руб. дохода и взносы за работников по ТД (ОПС, ОМС, ОСС, НСиПЗ).

    Получили сумму к уменьшению.

  3. Примените уменьшение

    Без работников - можно уменьшить налог вплоть до нуля. С работниками - не более чем на 50% от рассчитанного налога (ст.346.21 п.3.1 НК РФ). Остаток к уплате - налог минус применённое уменьшение, но не меньше нуля.

    Получили итоговый налог к уплате.

  4. Проверьте лимит и сроки

    Если доход за год превысил 20 млн руб. с дефлятором - право на УСН утрачивается со следующего квартала. Декларацию ИП подают до 25 апреля следующего года, организации - до 25 марта. Авансы - до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.

    Готово - вы знаете итоговый налог и контрольные сроки.

Примеры расчёта

ИП без работников, доход 3 млн, взносы за себя 57 390 руб.

Налог 6% = 3 000 000 * 0.06 = 180 000 руб. Уменьшение на взносы: применяется полностью (без работников - до 100%), применено 57 390 руб. Налог к уплате = 180 000 - 57 390 = 122 610 руб.

ИП с работниками, доход 3 млн, взносы 180 000 руб.

Налог 6% = 3 000 000 * 0.06 = 180 000 руб. Максимальное уменьшение с работниками - 50% от налога = 90 000 руб. Применено 90 000 руб. (даже если уплачено 180 000, больше нельзя). Налог к уплате = 180 000 - 90 000 = 90 000 руб.

Нулевой доход - налог 0

Налог 6% = 0 * 0.06 = 0 руб. Уменьшать нечего: применённое уменьшение 0, налог к уплате 0. Взносы 57 390 руб. уплачены, но к УСН их излишек не переносится.

Высокий доход 30 млн, взносы 400 000 руб.

Налог 6% = 30 000 000 * 0.06 = 1 800 000 руб. Без работников уменьшение - до 100% налога. Применено 400 000 руб. Налог к уплате = 1 800 000 - 400 000 = 1 400 000 руб. Внимание: при доходе свыше 20 млн право на УСН может быть утрачено.

История изменений

  • Опубликован калькулятор УСН Доходы 6% на 2026 год по ст.346.20 и ст.346.21 НК РФ.
  • Фиксированные взносы ИП за себя на 2026 год - 57 390 руб. (ст.430 НК РФ).

Часто задаваемые вопросы

Что входит в доходы для УСН?

По ст.346.15 НК РФ - доходы от реализации (ст.249) и внереализационные
доходы (ст.250): выручка, проценты, штрафы, безвозмездно полученное
имущество. Не учитываются доходы из ст.251 НК (заёмные средства,
залоги, целевое финансирование). Доход признаётся кассовым методом -
в день поступления денег на счёт или в кассу (ст.346.17 НК РФ).

В каких регионах ставка ниже 6%?

Субъекты РФ вправе снижать ставку по объекту Доходы до 1% для
отдельных категорий (ст.346.20 п.1 НК РФ). Многие регионы дают льготы
IT, производству, социальной сфере. Уточняйте на сайте УФНС вашего
региона - перечень обновляется законом субъекта. Также есть налоговые
каникулы (0% на 2 года) для впервые зарегистрированных ИП в производстве,
науке, социальной сфере.

Можно ли уменьшить налог на 1%-взнос сверх 300 000 руб.?

Да. Этот взнос (ст.430 п.1 НК РФ) приравнивается к фиксированному
и уменьшает налог УСН в полном объёме - наравне со «своими» фикс. взносами.
Главное - чтобы он был уплачен в том же периоде, за который считается
налог. С 2023 года достаточно намерения уплатить - вычитается ожидаемая
сумма по ЕНП без фактической оплаты (но рекомендуем платить заранее).

Когда подаётся декларация по УСН?

ИП подают декларацию по форме КНД 1152017 до 25 апреля года, следующего
за отчётным. Организации - до 25 марта. При утрате права на УСН - до
25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты. Подаётся раз в год
одним документом; авансы рассчитываются в декларации самостоятельно.

Авансы платятся ежеквартально или раз в год?

Авансы - ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за
кварталом (ст.346.21 п.7 НК РФ): за I квартал - до 28 апреля, за
полугодие - до 28 июля, за 9 месяцев - до 28 октября. Итоговый налог
по декларации - до сроков подачи декларации (25 апреля / 25 марта).
Уплата идёт через ЕНП.

Как сменить объект налогообложения с 6% на 15%?

Только с 1 января следующего года и не чаще раза в год (ст.346.14
п.2 НК РФ). Уведомление в ФНС - не позднее 31 декабря текущего года
по форме КНД 1150016. Внутри года сменить объект нельзя. Чтобы
сравнить, что выгоднее - посчитайте налог по обоим вариантам на
ваших цифрах: при доле расходов >60-70% часто выгоднее объект
Доходы минус расходы.

Что если уплачено взносов больше, чем налог?

Налог УСН не может стать отрицательным - переплата взносов не
переносится на следующий год и не возвращается в счёт УСН.
Излишне уплаченные взносы можно зачесть/вернуть только по
процедуре ст.78-79 НК РФ (как переплату по ЕНС). Для ИП без
работников типичная ситуация - взносы 57 390 руб. перекрывают
налог при доходах до 956 500 руб.

Автор и проверяющий

Анна Соколова

Налоговый консультант

Анна Соколова - налоговый консультант с 17-летним стажем работы с корпоративным и частным НДФЛ, ИП, самозанятыми и нерезидентами.

Проверил: Анна Соколова, Налоговый консультант.

Расчёт справочный. Не учитывает: региональные пониженные ставки (1-6% по ст.346.20 п.1 НК РФ), переходные ставки 8% при превышении лимитов, торговый сбор для Москвы, льготы для впервые зарегистрированных ИП (налоговые каникулы). Для сложных кейсов сверяйтесь с разъяснениями Минфина и ФНС.