Лизинг Актуально на 2026 год

Лизинг или кредит на бизнес-актив 2026 - сравнение по налогам и переплате

Лизинг и кредит - два альтернативных способа финансирования основных средств для бизнеса. У них одинаковая цель (получить актив сегодня и платить за него постепенно), но разная юридическая природа и принципиально разные налоговые последствия. При кредите бизнес сразу становится собственником актива, а в расходы по налогу на прибыль идут только проценты по кредиту (ст.269 НК РФ). При лизинге актив до конца договора остаётся в собственности лизингодателя, а в расходы идёт весь лизинговый платёж целиком (ст.264 НК РФ). На ОСН лизинг даёт дополнительную выгоду - вычет входного НДС-22 процента из лизинговых платежей (с 01.01.2026, ст.171 НК РФ). Калькулятор показывает чистую стоимость обоих вариантов с учётом налоговых выгод и подсказывает, какой выгоднее при заданных условиях.

Калькулятор сравнения лизинга и кредита для бизнеса 2026 года: одинаковая стоимость актива, разная юридическая форма финансирования. Учитывает НДС 22 процента к вычету на лизинг для ОСН (с 01.01.2026), отнесение лизинговых платежей в расходы целиком (ст.264 НК) против отнесения только процентов по кредиту (ст.269 НК). Три налоговых режима: ОСН, УСН Доходы минус расходы 15 процентов, УСН Доходы 6 процентов.

Рассчитать Лизинг или кредит на бизнес-актив 2026 - сравнение по налогам и переплате онлайн

Сохранить расчёт

Вернитесь к нему в любой момент из личного кабинета или поделитесь ссылкой.

Расчёт по . Следующая проверка: .

Главное за 10 секунд

  • Для бизнеса на ОСН лизинг почти всегда выгоднее кредита за счёт двух налоговых преимуществ: вычет НДС-22 процента из лизинговых платежей плюс отнесение всего платежа в расходы по налогу на прибыль 25 процентов. При типовых параметрах (актив 3 млн, срок 3 года, маржа 8 процентов, ставка кредита 18 процентов) разница в пользу лизинга достигает 1-1.5 млн рублей или 30-40 процентов от стоимости актива.
  • Для УСН Доходы минус расходы 15 процентов лизинг чуть выгоднее кредита, но разрыв меньше. Налоговая выгода идёт только через списание в расходы по ставке 15 процентов (НДС-вычет недоступен). Разница обычно 10-20 процентов от стоимости актива в пользу лизинга. Для очень дешёвых кредитов с низкой переплатой кредит может оказаться сопоставим.
  • Для УСН Доходы (6 процентов) ни лизинг, ни кредит не дают налоговой экономии - расходы не уменьшают базу. Выбор делается по чистой денежной нагрузке. Кредит обычно выгоднее лизинга на УСН Доходы, потому что номинальная переплата по кредиту с типичной ставкой меньше типичной маржи лизингодателя умноженной на срок.
  • Калькулятор использует упрощённую модель: фиксированное удорожание для лизинга и стандартная аннуитетная формула для кредита. Не учитывает ускоренную амортизацию с коэффициентом 3 (ст.259.3 НК РФ), которая даёт лизингу на ОСН дополнительные 5-10 процентов экономии. Реальная выгода лизинга над кредитом для ОСН обычно ещё выше расчётной.

Как считается Лизинг или кредит на бизнес-актив 2026 - сравнение по налогам и переплате

  1. Введите стоимость предмета лизинга или кредита

    Это цена актива (автомобиля, оборудования, недвижимости), которую вы хотите профинансировать. Указывается полная стоимость с НДС по ставке поставщика (с 01.01.2026 это 22 процента для большинства активов). Стоимость должна быть одинаковой для обоих сценариев сравнения - калькулятор сравнивает именно способ финансирования при равной стоимости.

    Стоимость зафиксирована - база для двух параллельных расчётов.

  2. Задайте срок финансирования в месяцах

    Срок - это горизонт, на котором сравниваются лизинг и кредит. Калькулятор работает в диапазоне 12-84 месяца (1-7 лет). Используйте одинаковый срок для обоих способов финансирования, иначе сравнение получится некорректным (лизинг на 5 лет против кредита на 3 года - это не сравнение). Типичные сроки для авто 36-48 месяцев, для производственного оборудования 48-60 месяцев, для коммерческой недвижимости 60-84 месяца.

    Срок задан и одинаков для лизинга и кредита.

  3. Параметры лизинговой части - аванс, выкуп, удорожание

    Три параметра, которые лизинговая компания вписывает в коммерческое предложение. Аванс - первый платёж в начале договора (10-49 процентов типично). Выкупная стоимость - сумма выкупа в конце (1-30 процентов). Удорожание - годовой процент маржи лизингодателя (5-12 процентов типично для авто на 2026 год). Запросите именно "процент удорожания в год", а не "общее удорожание за срок" - они отличаются в несколько раз. Калькулятор использует фиксированное удорожание, линейно распределённое по сроку.

    Параметры лизинга учтены - построим график платежей.

  4. Параметры кредитной части - первоначальный взнос и ставка

    Два параметра банковского кредита под залог приобретаемого актива. Первоначальный взнос - что вы платите из своих в начале (часто 15-30 процентов для бизнес-кредитов в 2026 году при ключевой ставке ЦБ 14.5 процента). Годовая ставка - процентная ставка по кредиту в годовом выражении (типичная бизнес-ставка 16-22 процента при ключевой 14.5 процента). Калькулятор считает кредит по стандартной аннуитетной формуле с равными ежемесячными платежами.

    Параметры кредита учтены - применим аннуитетную формулу.

  5. Выберите налоговый режим компании

    Налоговый режим радикально меняет результат сравнения. На ОСН лизинг получает обе налоговые выгоды (вычет НДС плюс расходы на прибыль), на УСН Доходы минус расходы только списание в расходы по ставке 15 процентов без вычета НДС, на УСН Доходы ни одного из преимуществ. Выберите тот режим, на котором реально работает ваша компания - калькулятор применит правильную формулу к каждому из двух сценариев.

    Налоговый режим выбран - применим к лизингу и кредиту.

  6. Получите сравнение и вердикт калькулятора

    Калькулятор покажет результат в двух колонках - параметры лизинга слева, параметры кредита справа. Внизу - разница в пользу выгодного варианта в рублях и вердикт "Лизинг выгоднее" или "Кредит выгоднее". Сравнивайте именно строку "Чистая стоимость" (с учётом всех налоговых выгод), а не "Всего выплачено" - номинальная переплата у них принципиально разная и без налоговой корректировки сравнение не имеет смысла.

    Сравнение готово - покажет выгодный вариант с разницей.

Примеры расчёта

Стандарт ОСН - актив 3 млн на 3 года, типовые ставки

Компания на общей системе налогообложения берёт авто за 3 млн рублей в финансирование на 3 года. Лизинг - аванс 20 процентов (600 тысяч), выкупная 1 процент (30 тысяч), удорожание 8 процентов годовых (типичная маржа авто-лизинга на 2026 год при ключевой ставке ЦБ 14.5 процента). Кредит - первоначальный взнос 20 процентов, годовая ставка 18 процентов (типичный бизнес-кредит). При ставке налога на прибыль 25 процентов лизинг выплачивает 3.57 млн рублей, получает НДС-вычет 643 тысячи и экономию на прибыли 731 тысячу - чистая стоимость 2.19 млн рублей. Кредит платит 3.72 млн рублей и экономит 181 тысячу на прибыли через проценты - чистая стоимость 3.54 млн. Лизинг выгоднее на 1.35 млн рублей или 45 процентов от стоимости актива.

Тот же актив на УСН Доходы минус расходы 15 процентов

Те же физические параметры (актив 3 млн, срок 3 года, одинаковые параметры лизинга и кредита), но компания на УСН Доходы минус расходы. НДС-вычет недоступен по статье 346.11 НК РФ. Зато лизинговые платежи и проценты по кредиту списываются в расходы по ставке 15 процентов. Лизинг - выплата 3.57 млн, экономия на расходах 535 тысяч - чистая стоимость 3.03 млн. Кредит - выплата 3.72 млн, экономия 109 тысяч через проценты - чистая стоимость 3.61 млн. Лизинг выгоднее на 582 тысячи рублей. Разрыв меньше чем на ОСН (1.35 млн), но всё ещё в пользу лизинга.

Тот же актив на УСН Доходы 6 процентов - кредит выигрывает

Те же параметры, но компания на УСН Доходы 6 процентов. Расходы не уменьшают налоговую базу - значит ни лизинг, ни кредит не дают налоговых выгод. Выбор по чистой денежной нагрузке. Лизинг с маржой 8 процентов годовых на 3 года - удорожание 24 процента от тела финансирования, всего 3.57 млн рублей. Кредит со ставкой 18 процентов годовых на 3 года по аннуитету - переплата 724 тысячи, всего 3.72 млн рублей. Разница 155 тысяч в пользу лизинга без налоговых корректировок. Если в реальности удорожание лизинга выше 10 процентов годовых или ставка кредита ниже 16 процентов - порядок может поменяться в пользу кредита.

Большая выкупная 30 процентов - снижает лизинговый платёж

Грузовой автомобиль или коммерческая техника за 5 млн рублей на 4 года. Лизинг настроен под последующий возврат или перезаключение - аванс маленький 10 процентов (500 тысяч), выкупная большая 30 процентов (1.5 млн), финансируется только 3 млн рублей под маржу 7 процентов годовых. Кредит стандартный - первоначальный взнос 15 процентов, ставка 16 процентов годовых. На ОСН лизинг даёт выплату 5.34 млн, НДС-вычет 963 тысячи и экономию на прибыли 1.09 млн - чистая стоимость 3.28 млн. Кредит платит 5.84 млн, экономит 209 тысяч на процентах - чистая стоимость 5.63 млн. Разница 2.36 млн в пользу лизинга - одна из самых больших, потому что НДС-вычет считается со всей суммы платежей, включая выкупную часть.

Длинный лизинг 5 лет с высокой ставкой кредита

Производственное оборудование за 4 млн на 5 лет. Оба сценария с большим первоначальным взносом (30 процентов). Лизинг с маржой 9 процентов годовых, кредит со ставкой 28 процентов годовых (повышенная ставка для нового бизнеса без кредитной истории). На ОСН лизинг даёт чистую стоимость 3.27 млн рублей. Кредит при такой высокой ставке переплачивает 3.13 млн процентов - чистая стоимость 5.91 млн. Разница 2.64 млн в пользу лизинга. Кейс показывает, что при высокой ставке банковского кредита лизинг становится единственно разумным выбором для бизнеса - номинальная переплата по кредиту начинает приближаться к стоимости самого актива.

История изменений

  • Опубликован калькулятор сравнения лизинга и кредита с НДС-22 процента и налоговыми выгодами по трём режимам.
  • Ставка НДС увеличена с 20 процентов до 22 процентов (ФЗ-425 от 28.11.2025). Лизинг на ОСН теперь даёт вычет 22 процента вместо 20 процентов, что увеличивает разрыв в пользу лизинга против кредита на 2-3 процентных пункта.

Часто задаваемые вопросы

Когда лизинг выгоднее на ОСН против кредита?

Почти всегда. На ОСН лизинг получает два налоговых
преимущества: вычет входного НДС-22 процента из лизинговых
платежей (ст.171 НК РФ) и отнесение всего лизингового
платежа в расходы по налогу на прибыль 25 процентов (ст.264
НК РФ). По кредиту в расходы идут только проценты (ст.269
НК РФ), а тело кредита не уменьшает налоговую базу. При
типовых параметрах (актив 3 млн рублей, срок 3 года,
маржа лизингодателя 8 процентов годовых, ставка кредита
18 процентов годовых, аванс 20 процентов) разница в пользу
лизинга достигает 1-1.5 млн рублей. Кредит может оказаться
выгоднее только при экстремально низкой ставке (10-12
процентов годовых) и высоком удорожании лизинга (15-20
процентов годовых) - такое сочетание редко встречается на
рынке 2026 года.

Если компания не платит НДС - лизинг или кредит?

Если компания на УСН Доходы минус расходы 15 процентов -
лизинг обычно немного выгоднее кредита, но разрыв меньше
чем на ОСН. На УСН Д-Р вычет НДС недоступен (ст.346.11 НК
РФ), но списание лизинговых платежей в расходы по ставке
15 процентов работает. Разница в пользу лизинга обычно
10-20 процентов от стоимости актива против 30-40 процентов
на ОСН. Если компания на УСН Доходы 6 процентов - кредит
обычно выгоднее. На УСН Доходы расходы вообще не уменьшают
налоговую базу, поэтому налоговых выгод нет ни у лизинга,
ни у кредита. Выбор делается по чистой денежной нагрузке -
номинальная переплата по аннуитетному кредиту с типичной
ставкой обычно меньше типичной маржи лизингодателя
умноженной на срок.

Учитывает ли калькулятор ускоренную амортизацию (К=3)?

Нет, не учитывает - это сознательное упрощение модели.
Статья 259.3 НК РФ разрешает применять к предмету лизинга
специальный коэффициент амортизации не выше 3 для целей
налога на прибыль. Если оборудование амортизируется 5 лет
в норме - в лизинге его можно списать в расходы за 1-2
года. Это даёт дополнительную налоговую экономию 5-10
процентов от стоимости актива для лизинга на ОСН в первые
годы (отложенный налог из-за бухгалтерской разницы
компенсируется позже). Реальная выгода лизинга над кредитом
для бизнеса на ОСН обычно ещё выше расчётной. Калькулятор
не моделирует ускоренную амортизацию, потому что её
применение зависит от того, на чьём балансе учитывается
предмет лизинга (лизингодателя или лизингополучателя по
статье 31 закона 164-ФЗ), а это договорной параметр.

Можно ли учесть переход в собственность после выкупа?

После уплаты последнего платежа и выкупной стоимости право
собственности на предмет лизинга переходит к
лизингополучателю по статье 19 закона 164-ФЗ. Дальше актив
учитывается как обычное основное средство и амортизируется
по стандартному графику без коэффициента 3. В сравнении с
кредитом - конечный результат одинаков: и в лизинге, и в
кредите бизнес становится собственником актива. Разница
только во времени: при кредите сразу с момента покупки,
при лизинге - в конце срока. Юридически это не влияет на
налоговое сравнение моделей в калькуляторе. На практике
может играть роль если планируется быстрая продажа актива -
в лизинге продать раньше окончания срока сложнее (требуется
согласие лизингодателя).

Что если лизинговая компания включает в платёж страховку и сервис?

Это типичная схема лизинговых компаний - включать в
ежемесячный платёж полное страхование КАСКО, ОСАГО,
техническое обслуживание актива, иногда даже шины и
бензин. На бумаге выглядит как одна цифра, но
экономически разнородные расходы. Калькулятор моделирует
"чистый" лизинговый платёж без таких сервисов. Если в
коммерческом предложении лизингодателя указан "комплексный
платёж" - запросите его разбивку: сколько именно идёт на
финансирование (тело плюс маржа), а сколько на сервис.
В калькулятор вводите только финансовую часть. Сервисная
часть для корректного сравнения сравнивается отдельно с
кредитом плюс собственной страховкой и обслуживанием.

Калькулятор показывает кредит выгоднее - бывает ли так?

Бывает, но редко. Кредит обыгрывает лизинг в трёх случаях:
первый - компания на УСН Доходы 6 процентов, где никаких
налоговых выгод не получает никто, и побеждает тот, у кого
меньше номинальная переплата. Второй - очень дешёвый кредит
(ставка 10-12 процентов годовых от связанного с производителем
банка) против дорогого лизинга (удорожание 12-15 процентов
годовых). Третий - длинный срок (60-84 месяца), на котором
аннуитетный кредит с убывающим телом часто даёт меньшую
переплату, чем фиксированное удорожание лизинга. Если ваш
калькулятор показал кредит выгоднее на ОСН - проверьте: не
завышена ли маржа лизингодателя в калькуляторе и не
занижена ли ставка кредита. Реальные коммерческие
предложения от банка и лизинговой компании обычно дают
лизинг выгоднее на ОСН и кредит выгоднее на УСН Доходы.

Влияет ли калькулятор на принятие финального решения?

Калькулятор - это инструмент сравнения по конкретным числам,
но не единственный критерий выбора. На принятие решения
также влияют: требования к обеспечению (банк обычно
требует залог по кредиту дополнительно к приобретаемому
активу, лизингодатель - только аванс), скорость одобрения
(лизинг обычно одобряется быстрее, 1-3 дня против
2-4 недель у банка), требования к финансовому состоянию
(лизинг иногда доступен бизнесу, которому банк не дал бы
кредит), бухгалтерская сложность (лизинг на ФСБУ 25/2018
требует учёта обязательства аренды на балансе),
возможность досрочного выкупа (в лизинге часто платный,
в кредите бесплатный по 353-ФЗ). Используйте калькулятор
как стартовую точку для финансового сравнения, и обсудите
нефинансовые аспекты с бухгалтером и финансовым директором.

Автор и проверяющий

Анна Соколова

Налоговый консультант

Анна Соколова - налоговый консультант с 17-летним стажем работы с корпоративным и частным НДФЛ, ИП, самозанятыми и нерезидентами.

Проверил: Анна Соколова, Налоговый консультант.

Расчёт справочный. Калькулятор сравнивает две упрощённые модели: лизинг по схеме фиксированного годового удорожания и кредит по стандартной аннуитетной формуле. Не учитываются: ускоренная амортизация с коэффициентом 3 (ст.259.3 НК РФ) - даёт дополнительную налоговую выгоду 5-10 процентов для лизинга на ОСН; реальные комиссии банка (выдача, ведение счёта) и лизингодателя (страхование предмета, сервис); сезонные и регрессивные графики платежей; разница в требованиях к обеспечению. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером и сравните коммерческие предложения от 2-3 банков и 2-3 лизинговых компаний с реальными графиками платежей и счетами-фактурами.