Юридические Актуально на 2026 год

Калькулятор пени по налогам 2026 - ст.75 НК РФ

Калькулятор считает пени за несвоевременную уплату налогов и страховых взносов по ст.75 Налогового кодекса. Для физлиц и ИП без работников пеня всегда начисляется по доле 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки - размер фракции не меняется. Для юрлиц установлена ступенчатая логика: первые 30 дней по той же доле 1/300, а начиная с 31-го дня - уже 1/150 ключевой ставки. С 2023 года все налоги уплачиваются через единый налоговый счёт (ЕНС), и единый срок уплаты - 28-е число месяца. Пени считаются начиная со дня, следующего за установленным сроком.

Калькулятор пени по налогам 2026 на основании ст.75 НК РФ. Физлица и ИП без работников - пени за каждый день по 1/300 ключевой ставки Банка России. Юрлица - первые 30 дней по 1/300, начиная с 31-го дня по 1/150. Единый срок уплаты налогов через ЕНС - 28-е число месяца с 2023 года. Просрочка считается со дня, следующего за установленным сроком.

Рассчитать пени по налогам 2026 - ст.75 НК РФ онлайн

По ст.45 НК. С 2023 г. - ЕНС, единый срок 28-е число.

Юрлицо: с 31-го дня 1/150 КС. Физлицо / ИП: всегда 1/300.

Сохранить расчёт

Вернитесь к нему в любой момент из личного кабинета или поделитесь ссылкой.

Расчёт по . Следующая проверка: .

Главное за 10 секунд

  • Физлица и ИП без работников: пеня всегда 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки
  • Юрлица: первые 30 дней по 1/300, начиная с 31-го дня - по 1/150 ключевой ставки
  • С 2023 года все налоги через ЕНС, единый срок уплаты - 28-е число месяца
  • Пени начисляются со дня, следующего за установленным сроком уплаты, и до дня погашения включительно
  • Пени на пени не начисляются - база для расчёта только основная сумма недоимки

Как считается пени по налогам 2026 - ст.75 НК РФ

  1. Шаг 1. Введите сумму недоимки

    Запишите ту часть налога или страхового взноса, которая не была уплачена в срок. Если налог уплачен частично, в поле попадает только остаток - именно на него начисляются пени. Ранее начисленные пени и штрафы в базу не включаются: на них пени не начисляются (ст.75 НК).

    Сумма недоимки учтена

  2. Шаг 2. Укажите срок уплаты налога

    С 2023 года все налоги уплачиваются через единый налоговый счёт, единый срок - 28-е число месяца, в котором наступает обязанность. Например, НДФЛ за январь 2026 нужно перечислить до 28 февраля 2026 включительно. Если срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

    Срок уплаты задан

  3. Шаг 3. Введите дату фактической уплаты

    Если налог уже уплачен - укажите день, когда деньги были списаны со счёта (или зачислены на ЕНС). Если ещё нет - подставьте сегодняшнюю дату, чтобы понять текущую сумму пени. Расчёт идёт по день уплаты включительно.

    Период просрочки определён

  4. Шаг 4. Выберите тип плательщика

    Для физлиц и ИП без работников ставка пени всегда 1/300 ключевой ставки. Для юрлиц действует ступенчатая шкала: первые 30 дней по 1/300, начиная с 31-го дня по 1/150. Выбор типа плательщика принципиально меняет итоговую сумму при длительных просрочках - у юрлица пеня после 30 дней удваивается.

    Тип плательщика выбран

  5. Шаг 5. Прочитайте детализацию

    В результате видно общую сумму пени, общее количество дней просрочки и количество периодов действия ключевой ставки, по которым шло начисление. Если в периоде просрочки ЦБ менял ключевую ставку, разбивка покажет, сколько отрезков получилось в расчёте.

    Расчёт готов

Примеры расчёта

Физлицо: НДФЛ просрочен на 30 дней

Физлицо не уплатило вовремя 100 000 ₽ НДФЛ со срока 28 января. Через 30 дней (27 февраля) долг погашен. Расчёт: 100 000 × 0,16 (ключевая ставка) × (1/300) × 30 дней = 1 600 ₽. Для физлица фракция 1/300 применяется на весь период независимо от длительности просрочки.

Юрлицо: налог на прибыль просрочен на 30 дней

Та же сумма недоимки и тот же период - но для юрлица. Поскольку просрочка ровно 30 дней, повышенная фракция 1/150 ещё не включается. Расчёт идентичен физлицу: 100 000 × 0,16 × (1/300) × 30 = 1 600 ₽. Граница в 30 дней - это именно граница: на 31-й день уже работает повышенная ставка.

Юрлицо: налог на прибыль просрочен на 31 день - срабатывает 1/150

Тот же должник через ещё один день - 28 февраля. Первые 30 дней посчитаны по 1/300 (1 600 ₽), 31-й день уже по 1/150: 100 000 × 0,16 × (1/150) = 106,67 ₽. Итого 1 706,67 ₽. Один лишний день обходится юрлицу вдвое дороже, чем такой же день в первые 30 дней просрочки.

Юрлицо: длительная просрочка 200 дней

Долг 100 000 ₽ просрочен на 200 дней. Первые 30 дней по 1/300 дают 1 600 ₽, оставшиеся 170 дней по 1/150 дают 18 133,33 ₽. Итого 19 733,33 ₽ - почти 20 % от суммы долга всего за полгода. Это та точка, где пени становятся серьёзной финансовой нагрузкой, а налоговая обычно уже направляет требование с угрозой принудительного взыскания.

Физлицо: имущественный налог, один день просрочки

Опоздание на один день: 100 000 ₽ × 0,16 × (1/300) × 1 = 53,33 ₽. Сумма символическая, но даже один день просрочки по ст.75 НК уже даёт право налоговой выставить требование. Поэтому в день уплаты разумнее платить с запасом по времени, чтобы платёж точно успел зачислиться на ЕНС до конца операционного дня.

История изменений

  • Запуск калькулятора на актуальных нормах 2026 года.
  • Переход на единый налоговый счёт (ЕНС) и единый срок уплаты - 28-е число месяца.

Часто задаваемые вопросы

Что считается недоимкой по налогам?

Недоимка - это сумма налога или страхового взноса, не
уплаченная в установленный законом срок. С 2023 года, после
перехода на единый налоговый счёт, недоимка фиксируется как
отрицательное сальдо ЕНС на 29-е число каждого месяца. Если
на счёте достаточно средств к 28-му числу, обязанность по
уплате считается исполненной, и пени не начисляются.

Начисляются ли пени на ранее начисленные пени?

Нет. По ст.75 НК база для расчёта пени - только основная
сумма недоимки по налогу или страховому взносу. Сами пени
и штрафы в эту базу не включаются. Это закреплено правилом
«пени на пени не начисляются» и неоднократно подтверждено
разъяснениями ФНС и судебной практикой.

Кто освобождается от пени?

По ст.75 п.3 НК РФ пени не начисляются за дни, когда операции
по счёту приостановлены налоговым органом или наложен арест
на имущество - если именно это помешало уплате. Также пени
не начисляются, если налогоплательщик действовал по
письменным разъяснениям Минфина или ФНС (ст.75 п.8 НК).
Полное освобождение возможно при списании безнадёжной
задолженности или применении налоговой амнистии.

Как оспорить начисленные пени?

Сначала подаётся возражение на акт налогового органа в
порядке ст.139.1 НК - в течение месяца со дня получения
требования. Если возражение отклонено, следующий шаг -
жалоба в вышестоящий налоговый орган, а затем суд. Главные
основания для оспаривания: ошибка в начислении самой
недоимки, неверная ставка по периодам, нарушение порядка
выставления требования или применение к физлицу фракции
1/150 (она действует только для юрлиц).

С какой даты начинают считаться пени?

Пени начисляются начиная со дня, следующего за установленным
сроком уплаты, и заканчивая днём фактической уплаты
включительно. То есть если срок уплаты - 28 января, а
налогоплательщик погасил долг 5 февраля, период просрочки -
8 дней (с 29 января по 5 февраля). День самой уплаты входит
в расчёт.

Меняется ли ключевая ставка при расчёте за длительный период?

Да, и калькулятор это учитывает. Для каждого дня просрочки
берётся ставка ЦБ, действующая именно в этот день. Если
Банк России менял ключевую ставку посреди периода просрочки -
калькулятор автоматически применит к каждому отрезку
соответствующее значение. Это особенно важно для
длительных просрочек, охватывающих несколько решений
Совета директоров ЦБ.

Что выгоднее заплатить - пеню или дать налоговой взыскать через суд?

Выгоднее заплатить добровольно. При взыскании через суд к
сумме пени добавляются государственная пошлина, расходы на
исполнительное производство и штраф по ст.122 НК (20 % от
суммы недоимки за умышленную неуплату). Кроме того, при
добровольной уплате налогоплательщик может рассчитывать на
рассрочку по ст.64 НК, а после судебного взыскания такой
возможности уже не будет.

Автор и проверяющий

Анна Соколова

Налоговый консультант

Анна Соколова - налоговый консультант с 17-летним стажем работы с корпоративным и частным НДФЛ, ИП, самозанятыми и нерезидентами.

Проверил: Анна Соколова, Налоговый консультант.

Расчёт справочный. Итоговая сумма пени, отражённая в личном кабинете на сайте ФНС, может отличаться на копейки из-за округлений по правилам налогового органа. По правилу ст.75 п.3 НК РФ пени не начисляются на дни приостановления операций по счёту или ареста имущества налогоплательщика. Если налоговая выставила требование на сумму, явно расходящуюся с расчётом, имеет смысл подать возражение со ссылкой на конкретные периоды действия ключевой ставки и формулу из ст.75 НК.