Отсрочка по налогам из-за коронавируса

В связи со сложившейся эпидемиологической обстановкой в стране Госдумой был принят пакет поправок в отношении уплаты налогов, начисления взносов и других вопросов, которые волнуют огромное число предпринимателей. Ниже краткий обзор наиболее важных изменений. Не все из них пока вступили в силу. Однако вероятнее всего они будут работать именно в такой форме.

Об отсрочке по уплате налогов

К кому это относится. К предприятиям малого и среднего бизнеса, которые платят налоги, входили в реестр МСП по состоянию на 1.03.2020 г. и работают в тех секторах экономики, которые наиболее пострадали от эпидемии. Это касается как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

Что было. Все обязаны были уплачивать налоги в установленный срок, было практически невозможно добиться отсрочки или рассрочки.

Что будет. Для МСП из некоторых секторов срок уплаты налогов продлен на 6 месяцев. По сути, государство даст им беспроцентную ссуду в размере начисленных налогов.

Какие налоги можно будет уплатить позднее:

• налог на прибыль за 2019 г.,
• налог по упрощенной системе налогообложения за 2019 г.,
• единый сельскохозяйственный налог за 2019 г.

Кроме того, отсрочка будет предоставлена для всех квартальных налогов и авансовых платежей, кроме НДС. Это относится к I и II кварталу или к 6-ти месяцам 2020 г. Период уплаты налогов для этих периодов откладывается на 4 или 6 месяцев.

Новые сроки, в которые организации должны будут уплатить налоги

Тип налога	За I кв.	За II кв.
Транспортный налог	30 окт. 2020 г.	30 дек. 2020 г.
Налог на имущество	30 окт. 2020 г.	30 дек. 2020 г.
Земельный налог	30 окт. 2020 г.	30 дек. 2020 г.

Кто получает отсрочку по уплате налогов

Установлены условия отсрочки и рассрочки платежей и налогов для крупных стратегических, системообразующих и наиболее пострадавших от эпидемии предприятий. А также для МСП не из пострадавших секторов.

В число таких условий входит, например, уменьшение доходов более чем на 10% или убытки в 2020 г. Отсрочка будет предоставлена компаниям, не уволившим много работников и подавшим заявку до 1.12.2020 г. При падении доходов более чем на 50% налоги разрешено не платить весь год. Рассрочка будет предоставлена на 3 года либо на 5 лет.

Таким образом, есть "автоматическая" отсрочка для МСП из пострадавших секторов, и есть заявительная отсрочка. Поэтому, даже если вашей отрасли не будет в списке наиболее пострадавших, все равно будет возможность получить отсрочку.

Об отсрочке уплаты страховых взносов

К кому это относится. К МСП из пострадавших секторов, а также к микропредприятиям, находящимся в реестре по состоянию на 1.03.2020 г. Если бизнес получил статус МСП в марте или в апреле, даты уплаты не могут быть перенесены.

Что было. Обязательные страховые взносы нужно было оплачивать каждый месяц, независимо от специфики и размеров бизнеса.

Что будет. Отсрочка уплаты взносов за сотрудников распространяется практически на все компании и индивидуальных предпринимателей.

Условия переноса сроков уплаты страховых взносов

Для кого	За какой период	На сколько переносятся
МСП и микропредприятия	Март - май 2020 г.	На 6 мес.
МСП и микропредприятия	Июнь - июль 2020 г.	На 4 мес.
Индивидуальные предприниматели	По сроку 1 июля 2020 г.	На 4 мес.

О снижении ставки для обязательных страховых взносов с 30% до 15%

К кому это относится. К МСП, которые выплачивают заработную плату работникам.

Что было. От суммы начисленной зарплаты необходимо платить обязательные страховые взносы. Их обычная ставка составляет 30%. Некоторые плательщики платят по сниженной ставке: это зависит от вида деятельности или объема платежей. Общие льготы для МСП не предусматривались.

Что будет. Теперь малые и средние предприятия попали в число плательщиков, которые платят взносы по сниженной ставке. Из той части зарплаты, которая превышает размер минимальной заработной платы (в 2020 г. он составляет 12 130 руб.), нужно будет платить 15%.

О ставках взносов для МСП с 1 апреля 2020 г.

Вид взноса	Ставка с суммы, превышающей МРОТ	Ставка с суммы, превышающей МРОТ
Пенсионное страхование	22%	10%
Медицинское страхование	5,1%	5%
Социальное страхование	2,9%	0%

Таким образом, при зарплате сотрудника 25 тыс. руб. вы платите 30% с суммы 12 130 руб. и 15% с суммы 12 870 руб. То есть вместо 7 500 руб. должны быть уплачены 5 570 руб.

Эти же условия будут применяться и в 2021 г.

Что касается взносов индивидуальных предпринимателей за себя, то для них пока ничего не изменилось. Даже в случае отсутствия дохода они должны будут оплатить фиксированные сборы. Отсрочку им дадут лишь для взносов с суммы доходов, превышающей 300 тыс. руб.

О переносе сроков для отчетности и уплаты налогов

К кому это относится. Ко всем налогоплательщикам и всем, кто сдает отчетность.

Что было. Срок представления отчетности и уплаты налогов мог быть перенесен только из-за выходных и праздничных дней.

Что будет. Нерабочие дни, объявленные по указу президента, станут основанием для отсрочки.

О продлении сроков подачи деклараций

К кому это относится. Ко всем, кто обязан сдавать декларации и не может работать в дни, объявленные нерабочими.

Что было. Декларации должны были быть поданы строго вовремя. За задержку даже на один день гарантированы штрафные санкции.

Что будет. Сроки подачи всех налоговых деклараций и отчетов, которые приходятся на март, апрель и май 2020 г., продлеваются на 3 месяца. Это не относится к тем плательщикам, которые могут продолжать работать.

Срок предоставления документов или объяснений, которые налоговая запрашивает в марте, апреле и мае 2020 г., продлевается на 20 рабочих дней.

О приостановке работы выездных налоговых проверок

К кому это относится. Ко всем.

Что было. Налоговики могли проводить выездные проверки, когда считали это необходимым. Найти повод для посещения офисов, складов и даже домов плательщиков не составляло труда.

Что будет. До 1.06.2020 г. работа выездных проверок прекращается. Те, которые уже начались, будут приостановлены. Также приостанавливаются проверки на соответствие валютному законодательству. Будут проводиться только те проверки, для которых срок исковой давности истекает до 1 июня.

Кроме того, до 1.06.2020 г. налоговыми органами не будут блокироваться счета и платежи. Для медучреждений есть дополнительное облегчение: даже заблокированный счет может использоваться для платежей при покупке медицинского оборудования.

Об отмене штрафов и пеней

К кому это относится. Ко всем налогоплательщикам.

Что было. Если вы не платили налоги в срок или не отвечали на запросы налоговой, вы теряли деньги в виде пеней за несвоевременную уплату или штрафов.

Что будет. За непредоставление информации на запросы, полученные в марте, апреле и мае, налоговики вас не оштрафуют. Пени за данный период также не начислят. Однако отмена пеней распространяется только на те налоги, которые должны быть уплачены в 2020 г. И только на организации и предпринимателей из пострадавших секторов.

Здесь перечислены не все льготы, на которые могут рассчитывать предприниматели, а только те, которые включены в пакет последних поправок. Есть еще льготы, которые предоставляются на региональном уровне, а также специальные антикризисные банковские программы. Закона о кредитных каникулах пока нет: есть только законопроект, принятый в 3-х чтениях.